Дата: Воскресенье, 03.02.2013, 21:36 | Сообщение # 1
Группа: Гости
Военнослужащий - участник накопительно-ипотечной системы (НИС) жилищного обеспечения военнослужащих получил денежные средства в размере 2600 тыс. руб. Этих средств не хватило на приобретение квартиры, поэтому им были дополнительно внесены собственные средства в размере 1 млн руб. Имеет ли право военнослужащий на имущественный вычет по НДФЛ при приобретении квартиры в размере внесенных собственных средств?
Военнослужащий - участник накопительно-ипотечной системы (НИС) жилищного обеспечения военнослужащих получил денежные средства в размере 2600 тыс. руб. Этих средств не хватило на приобретение квартиры, поэтому им были дополнительно внесены собственные средства в размере 1 млн руб. Имеет ли право военнослужащий на имущественный вычет по НДФЛ при приобретении квартиры в размере внесенных собственных средств?
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 3 июля 2012 г. N 03-04-05/3-828
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращения по вопросам имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее. 1. Согласно п. 3 ст. 210 Кодекса для доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка в размере 13 процентов, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности, имущественных налоговых вычетов, предусмотренных ст. 220 Кодекса. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных им расходов на приобретение на территории Российской Федерации квартиры. При этом общий размер указанного имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 руб. без учета сумм, направленных на погашение процентов. Согласно абз. 28 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования, если иное не предусмотрено данным подпунктом. Исходя из изложенного в случае невозможности использования остатка имущественного налогового вычета в связи с отсутствием доходов, подлежащих налогообложению по ставке 13 процентов, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса (в частности, в связи с нахождением налогоплательщика в отпуске по беременности и родам и в отпуске по уходу за ребенком), право на получение указанного остатка имущественного налогового вычета сохраняется и может быть использовано в последующих налоговых периодах при получении налогоплательщиком соответствующих доходов. 2. Правовые, организационные, экономические и социальные основы накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих установлены Федеральным законом от 20.08.2004 N 117-ФЗ "О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих". В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 4 указанного Федерального закона реализация права на жилище участниками накопительно-ипотечной системы осуществляется, в частности, посредством выплаты по решению федерального органа исполнительной власти, в котором федеральным законом предусмотрена военная служба, за счет средств федерального бюджета, выделяемых соответствующему федеральному органу исполнительной власти, в размере и в порядке, которые устанавливаются Правительством Российской Федерации, денежных средств, дополняющих накопления для жилищного обеспечения, учтенные на именном накопительном счете участника, до расчетного размера денежных средств, которые мог бы накопить участник накопительно-ипотечной системы в период от даты предоставления таких средств до даты, когда общая продолжительность его военной службы в календарном исчислении могла бы составить двадцать лет (без учета дохода от инвестирования). Согласно абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220 Кодекса имущественный налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится, в частности, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета. Таким образом, имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры налогоплательщиком - участником накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих может быть применен к общей сумме расходов на приобретение квартиры, уменьшенных на сумму денежных средств, полученных налогоплательщиком на приобретение квартиры по указанной системе из федерального бюджета в соответствии с Федеральным законом от 20.08.2004 N 117-ФЗ "О накопительно-ипотечной системе жилищного обеспечения военнослужащих".
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики С.В.РАЗГУЛИН 03.07.2012 ВОЕННАЯ ИПОТЕКА
Подготовлю необходимые документы для получения налогового вычета. Стоимость до 2500 рублей. Дистанционная форма работа. Оперативно и качественно. Если налоговая не примет документы, верну деньги. Обращайтесь! nalog.3-ndfl@yandex.ru . Опыт успешного оформления вычетов более 3 лет. Консультация бесплатно. С уважением, Жанна Юридическая фирма Двитекс 8 495 223 48 91 zhanna@dvitex.ru
Распространяется ли право на налоговый вычет на военнослужащих – участников накопительно-ипотечной системы, которые приобрели квартиру за счет средств целевого жилищного займа?
Распространяется ли право на налоговый вычет на военнослужащих – участников накопительно-ипотечной системы, которые приобрели квартиру за счет средств целевого жилищного займа?
Поскольку приобретение жилья участников НИС в рамках накопительно-ипотечной системы осуществляется за счет средств целевого жилищного займа (средств федерального бюджета), то имущественный налоговый вычет в данном случае не распространяется на военнослужащих – участников НИС. Вопросы имущественных налоговых вычетов при строительстве либо приобретении на территории Российской Федерации жилого дома или квартиры регулируется подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ. Так, имущественный налоговый вычет, предусмотренный указанным подпунктом, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится за сет средств федерального бюджета. ВОЕННАЯ ИПОТЕКА
А предусмотрен ли налоговый вычет, если покупку квартиры осуществлял за наличные деньги, которые будут перечислены военнослужащему после его увольнения с военной службы по истечении 20 лет общей выслуги, при неиспользовании своего права на покупку квартиры по военной ипотеке во время службы?
Всё те же целевые средства федерального бюджета выплачиваемые военнослужащему для приобретения жилья. Однако, отследить этот факт при покупке жилья за наличные практически не возможно (в отличии ситуации с "военной ипотекой").
Сообщение отредактировал VoenPravo - Среда, 29.04.2015, 10:30
Для получения имущественного вычета по окончании года, налогоплательщику необходимо:
1 Заполняем налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ). 2 Получаем справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ. 3 Подготавливаем копии документов, подтверждающих право на жильё, а именно: при строительстве или приобретении жилого дома – свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом; при приобретении квартиры или комнаты – договор о приобретении квартиры или комнаты, акт о передаче налогоплательщику квартиры или комнаты (доли/долей в ней) или свидетельство о государственной регистрации права на квартиру или комнату (долю/доли в ней); при приобретении земельного участка для строительства или под готовое жилье (доли/долей в нём) – свидетельство о государственной регистрации права собственности на земельный участок или долю/доли в нём и свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом или долю/доли в нём; при погашении процентов по целевым займам (кредитам) – целевой кредитный договор или договор займа, договор ипотеки, заключенные с кредитными или иными организациями, график погашения кредита (займа) и уплаты процентов за пользование заёмными средствами. 4 Подготавливаем копии платёжных документов: подтверждающих расходы налогоплательщика при приобретении имущества (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счёта покупателя на счёт продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы); свидетельствующих об уплате процентов по целевому кредитному договору или договору займа, ипотечному договору (при отсутствии или «выгорании» информации в кассовых чеках такими документами могут служить выписки из лицевых счетов налогоплательщика, справки организации, выдавшей кредит об уплаченных процентах за пользование кредитом). 5 При приобретении имущества в общую совместную собственность подготавливаем: копию свидетельства о браке; письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон-участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами. 6 Предоставляем в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение вычета при приобретении имущества.
Положениями ст. 220 НК РФ с 1января 2014 г. предусмотрено 2 вычета, предоставляемых налогоплательщику при приобретении им жилой недвижимости, земельных участков, а также при строительстве жилья (пп. 3,4 п. 1 ст.220 НК РФ):
1) по расходам на приобретение (строительство)данного имущества;
Размер вычета из налоговой базы по НДФЛ – 2 000 000 руб. (то есть эти 2 млн. не облагаются налогом)
2) по расходам на погашение процентов по целевым займам (кредитам),израсходованным на приобретение (строительство) указанного имущества, а также процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) этих кредитов. % по потребительскому и иному кредиту учесть нельзя - Письмо Минфина России от 19.06.2014 N 03-04-07/29416 Вычет по процентам получается по мере их уплаты (т.е. отдельно за каждый год) – ч.4. ст.220 НК РФ Размер вычета из налоговой базы по НДФЛ – 3 000 000 руб. (то есть эти 3 млн. не облагаются налогом)
Право на вычет, предоставляемый в соответствии с пп. 3 п. 1ст. 220 НК РФ, возникает в налоговом периоде, в котором оформлены документы, являющиеся основанием для вычета (при покупке - по дате свидетельства о госрегистрации права собственности). То есть можно вернуть уплаченный НДФЛ только начиная с года покупки. ВОЕННАЯ ИПОТЕКА
Повторное предоставлениеналоговых вычетов не допускается (только до достижения 2млн со всех купленных или построенных объектов). Если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты не использованы полностью (нет достаточной налоговой базы), то их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования. Например, доход за 2015 год- 1 млн. После покупки квартиры в 2015 году возникло право на вычет в размере 2 млн.(если жилье куплено по цене более 2 млн.). Необходимо в апреле 2016 года подать 3-НДФЛ за 2015 год и документы навычет, после чего: -можно вернуть уплаченный в 2015 году НДФЛ в размере 13% от 1 млн. (130 000рублей) -оставшийся НДФЛ в размере 13% от 1 млн. можно или вернуть через 1 год, илипринести бухгалтеру справку из налоговой для неначисления в течение 2016 года.
